Различие между ИП и ООО

Вести бизнес можно как от имени ООО, так и от ИП. Кроме различия в названии организационно-правовых форм, есть и другие различия, сугубо практические:

Размер ответственности;
Налогообложение;
Местонахождение (юридический адрес);
Процедура ликвидации;

Размер ответственности

Одно из главных отличий – степень ответственность по своим обязательствам (кредиты, убытки, причиненный ушерб)

ИП

Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам ВСЕМ принадлежащим ему (личным) имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством. В состав такого имущества входят: предметы первой необходимости. Это, как правило, единственное жилье, земля под ним, предметы домашней обстановки и обихода, одежда, обувь, продукты.

ООО

Участники (учредители) общества не отвечают по обязательствам ООО личным имуществом и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.
В исключительном случае, на учредителя можно наложить взыскание сверх его доли, но только если будет доказано, что по его прямому указанию общество доведено до состояния банкротства. Как правило, нужно предъявить письменное указание от учредителя директору на совершения определенных действий, которые привели к невозможности отвечать ООО по своим обязательствам.

Плюсы и минусы этого различия

Вы молодой предприниматель, у вас есть какое-то личное имущество и вы хотите взять кредит на развитие бизнеса.
Если у вас ООО, в котором уставный капитал 10 000 руб, то и кредит вам дадут не больше 5 000 рублей. Ведь банк будет оценивать только активы ООО.

Если у вас ИП, то банк будет оценивать и ваше личное имущество (на которое можно обратить взыскание) и кредит дадут исходя из оценки этого имущества.

Точно также вас будут оценивать ваши потенциальные партнеры. Чудес не бывает, ограничение ответственности будет накладывать ограничение и на возможности.

Налогообложение

Существенные отличия в системе налогообложения:

1.1 Упрощенная система налогообложения и нет сотрудников, т.е. бизнес вы ведете один.

ИП

Декларацию по УСН (1 раз в год в территориальную налоговую);
Письмо об отсутствии наемного труда – НДФЛ (1 раз в год в территориальную налоговую);
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФОМС и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (1 раз в год);
Персонифицированный учет в ПФР (1 раз в год).

ИП платит ежеквартальные авансовые платежи в территориальную налоговую;
Фиксированный взнос в Пенсионный фонд.

ООО сдает:

Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому (1 раз в год в территориальную налоговую);
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (ежеквартально);
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФОМС и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ежеквартально);
Персонифицированный учет (1 раз в год)
НДФЛ(1 раз в год)

ООО платит ежеквартальные авансовые платежи в территориальную налоговую

1.2 Упрощенная система налогообложения и есть сотрудники.

ИП

Сдает такую же отчетность, что и без сотрудников, НО прибавляются:

Социальные налоги (34% ежемесячно);
НДФЛ с сотрудников (13% ежемесячно).
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения(ежеквартально);

ООО

Сдает такую же отчетность, что и без сотрудников, НО прибавляются:

социальные налоги (34% ежемесячно);
НДФЛ с сотрудников (13% ежемесячно).

При этом персонифицированный учет сдается ежеквартально.

2.1 Общая система налогообложения и нет сотрудников.

ИП:

НДС (ежеквартально);
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (1 раз в год);
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФОМС и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ежеквартально);
Персонифицированный учет;
Фиксированный взнос в Пенсионный фонд.

ООО:

Бухгалтерский баланс;
Отчет о прибылях и убытках;
Налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций;
Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость;
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения;
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФОМС и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
Персонифицированный учет.
НДФЛ (1 раз в год).

Вся бухгалтерская отчетность сдается ежеквартально.

2.2 Общая система налогообложения и есть сотрудники.

ИП

Сдает такую же отчетность, что и без сотрудников при общей системе налогообложения, НО прибавляются:

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (ежеквартально);
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФОМС и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ежеквартально);
Персонифицированный учет в ПФР (ежеквартально).
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 2-НДФЛ) (1 раз в год);
Социальные налоги (34%) ;
НДФЛ (13%)

ООО

Сдает такую же отчетность, что и без сотрудников при общей системе налогообложения, НО прибавляются:

Социальные налоги (34%) ;
НДФЛ (13%)

Местонахождение (юридический адрес);

ООО

Учредитель может зарегистрировать ООО в любом другом регионе РФ. Свою деятельность ООО может осуществлять по все территории РФ, но при этом нужно регистрировать обособленное подразделение в налоговой каждого нового региона.

Например: ООО зарегистрировано в Москве, бизнес ведет в Москве, Люберцах и Рязани (имеется в виду, что в этих городах у вас есть офис и сотрудники). В Люберцах и Рязани нужно регистрировать обособленное подразделение.

ИП

Регистрация ИП возможна только по месту Вашей прописки (регистрации). Свою деятельность ИП тоже может вести по всей территории РФ, при этом регистрировать обособленные подразделения в каждом новом регионе не нужно (это не касается кассовых аппаратов). Бухгалтерская отчетность сдается по месту регистрации ИП.

Например: Вы зарегистрированы (прописаны) с Сочи, ИП сможете зарегистрировать только в Сочи. Открывать офисы и нанимать сотрудников можете в любом городе РФ, от Калининграда до Магадана – обособленное подразделение регистрировать не нужно.

Ликвидация

ООО

Ликвидация ООО долгая и сложная процедура (основные моменты):

Принятие решение о ликвидации ООО и создание ликвидационной комиссии;
Подача объявление о ликвидации ООО в газету;
Выдержать выездную налоговую проверку (будут проверять за последние 3 года);
Составление промежуточного ликвидационного баланса и предоставление в регистрирующий орган;
Закрытие всех задолженностей: дебиторской, кредиторской и налоговой;
Остатки активов (если остались) делятся между учредителями
Получение свидетельства о ликвидации

Средняя продолжительность официальной ликвидации – 1 год.

В среднем только 1 из 100 предпринимателей идет по пути официальной ликвидации ООО (если принял решение закрыть ООО). Остальные, как правило, либо просто бросают (что чревато последствиями), либо ищут альтернативные и менее затратные пути.

ИП

Закрыть ИП намного проще. Получаете справку из Пенсионного фонда об отсутствии задолженности, пишите заявление о ликвидации ИП в регистрирующий орган. Через неделю получаете свидетельство о ликвидации ИП. Всё!

Прочие различия

Солидность

Многие регистрируют ООО, чтобы в визитке, договоре, счете и прочих документах именоваться директором ООО «МегаИнвестПроек», вместо ИП Иванов Василий Иванович.
Хотя это, в свое время, не мешало сети салонов связи «Связной» открывать каждый магазин под отдельным ИП (тогда еще ПБОЮЛ). Со временем, когда выросли и окрепли, «Связной» ушел от ИП.

Если вас двое и больше

Если у вас есть партнеры и вы хотите сразу прописать свои доли (чтобы имеет хоть какие-то гарантии), то у вас единственный вариант – регистрация ООО.
У ИП не может быть нескольких владельцев.